Страховые взносы ИП: сколько, когда и как уменьшить налог

Две части одного платежа

Страховые взносы предпринимателя за себя состоят из двух частей.

Фиксированная. Одинаковая для всех ИП, не зависит от дохода. Платится, даже если за год не заработано ничего. Если вы зарегистрировались или закрылись в середине года, сумма считается пропорционально отработанным месяцам.

Переменная — 1% с дохода сверх порога. Начисляется только на превышение и ограничена сверху годовым потолком.

Посчитать обе части на своих числах можно в калькуляторе взносов.

Главное: взносы уменьшают налог

Это та часть, из-за которой предприниматели переплачивают чаще всего. Взносы — не просто расход, а вычет:

• УСН «Доходы» и патент. Налог уменьшается на сумму взносов: у ИП без работников — вплоть до нуля, с работниками — не больше чем наполовину.
• УСН «Доходы минус расходы». Взносы не уменьшают налог напрямую, но целиком включаются в расходы.

Когда платить

Формально фиксированную часть можно заплатить одним платежом до конца года, а 1% — в следующем году. На практике так делать невыгодно.

Налог уменьшается на взносы того периода, к которому они относятся, поэтому платить лучше частями по кварталам: тогда каждый авансовый платёж по УСН уменьшается сразу, а не копится к концу года.

Свои даты удобно держать перед глазами в налоговом календаре — он показывает только те сроки, которые относятся к вашему режиму.

Частые заблуждения

«Не работал — не плачу». Пока ИП зарегистрировано, фиксированные взносы начисляются. Отсутствие деятельности само по себе от них не освобождает.

«Я на патенте, значит взносов нет». Взносы платятся при любом режиме, кроме налога на профессиональный доход.

«Заплачу всё в декабре». Заплатите, но потеряете возможность равномерно уменьшать авансовые платежи в течение года.

«Взносы — это налог». Нет. Это ваши пенсионные права и медицинское страхование. Сравнивая ИП с самозанятостью, где взносов нет, помните, что там нет и того, что за них покупается.

Когда взносы можно не платить

Закон предусматривает периоды, за которые ИП без деятельности освобождается от взносов: служба в армии, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом и некоторые другие. Освобождение не автоматическое — нужно подать заявление и подтверждающие документы.

Что сделать сегодня

1. Посчитайте свою сумму за год в калькуляторе.
2. Разделите фиксированную часть на четыре и внесите даты в календарь.
3. Проверьте, уменьшаете ли вы налог на взносы — если нет, разберитесь почему.
4. Если сомневаетесь в выборе режима, сравните нагрузку в калькуляторе режимов.